четвер, 19 лютого 2015 р.

Як заповнити податковий розрахунок за ф. № 1 ДФ


Наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. № 4 затверджено нову форму Податкового розрахунку сум доходу,нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ) і порядок його заповнення. Наказ вступає в дію з 01.01.2015 р. і вперше подається за І кв. 2015 р. (до 12.05.2015 р.)
Новий Податковий розрахунок за ф. № 1ДФ містить два розділи:
— у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку» відображаються суми нарахованих (виплачених) доходів і суми нарахованого (перерахованого) ПДФО у тому ж порядку, як і раніше.
— у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» відображається інформацію про оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір.
Розділ І заповнюється так само як раніше, в ньому нічого не змінилося.





У розділі ІІ за І кв. треба відобразити тільки суми нарахованого доходу та суми утриманого ПДФО та військового збору загальними сумами без деталізації про людях За ІІІ та ІV кв. 2014 р. інформацію вказувати не потрібно.
Особливість заповнення розділу ІІ ф. № 1ДФ полягає в тому, що треба вказати загальну суму нарахованого доходу і утриманого військового збору (суми процентів та утриманого ПДФО) по всіх фізособах, а не по кожній окремо, як у розділі І:
Розділ І.   Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку
з/п
Податковий номер або серія та номер паспорта
Сума нарахованого доходу (грн, коп.)
Сума виплаченого доходу (грн, коп.)
Сума утриманого податку (грн, коп.)
нарахованого
перерахованого
1
2
3
4















1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
3000
3000
450
300
2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2000
2000
300
300
Розділ ІІ. Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір

<>
Сума нарахованого доходу (грн, коп.)
Сума виплаченого доходу (грн, коп.)
Загальна сума утриманого податку, збору (грн, коп.)
нарахованого
перерахованого
х
Військовий збір
5000
5000
75
75
Тобто у розділі І буде заповнено стільки рядків, скільком фізособам нараховувалися доходи (у прикладі — два), а у розділі ІІ — один (загальною сумою).





Помилки виправляються
у розділі ІІ за тим же принципом, що й у розділі І: помилковий рядок вилучається  (в рядку «Військовий збір — виключення» повторюються всі колонки помилкового рядка з попереднього розрахунку), а у правильний рядок включається (в рядку «Військовий збір» вказується правильна інформація). Наприклад, суми 5000 і 75 неправильна, а мало бути 4900 і 73,50. Виправляємо так:
Розділ ІІ. Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір

<>
Сума нарахованого доходу (грн, коп.)
Сума виплаченого доходу (грн, коп.)
Загальна сума утриманого податку, збору (грн, коп.)
нарахованого
перерахованого
х
Військовий збір
4900
4900
73,50
73,50
х
Військовий збір — виключення
5000
5000
75,00
75,00
Крім того у ф. № 1ДФ змінилося таке:
— її можна подавати у паперовому вигляді, якщо кількість рядків не перевищує 10 (до змін було 5);
— реквізит «Працювало у штаті» замінено на «Працювало за трудовими договорами».

В Довіднику ознак доходів з’явилися два нових коди «184» і «185» щодо сум пенсій, які  підлягають оподаткуванню понад 10 тис. грн і понад 3 мінімальні зарплати. Незначних змін назнав зміст коду «166» .

Немає коментарів:

Дописати коментар